Списание материалов как отразится на налоге прибыль


Например, при сушке древесины в сушильной камере производитель устанавливает норму усушки доски, которая затем используется на производственном участке. Усушка — естественная убыль, так как в процессе сушки древесины в сушильной камере испаряется вода.

Списание в налоговом учете просроченных и неликвидных товаров (товаров с наличием дефектов)

Однако, при очередной поставке сырой доски поставщик ошибся с толщиной заготовок, и процент усушки увеличился по сравнению с утвержденной нормой, что привело к дополнительным расходам, так как выход сухой доски оказался меньше.

Речь идет об естественной убыли сверх нормы.

Удивительно, но факт! Это может быть в двух случаях:

Естественная убыль сверх нормы является затратами предприятия, но не списывается на расходы, уменьшающие налог на прибыль. А вот сверхнормативные технологические потери, которые возникают дополнительно к норме расходов по технологии, при учете расходов на производство продукции производитель может учесть.

Например, остатки бетона на стенках бетономешалки — технологические потери. А сверх нормы они могли получиться из-за использования некачественного цемента при приготовлении раствора. Минфин России не советует списывать такие сверхнормативные потери в расходы, так как влияет списание материалов на налог на прибыль — увеличивает эти самые расходы и уменьшает налогооблагаемую базу.

Ведь производитель сам установил нормы расхода сырья, а в таких ситуациях превышает свои же расчеты! Но, с другой стороны, при наличии, например, акта по факту увеличения расхода сырья сверх нормы и обоснования правомерности списания такого дополнительного расхода, предприятие может доказать свою правоту в суде, если налоговики посчитают такое списание неправомерным.

Удивительно, но факт! Такой порядок установлен и п.

Налог на прибыль уменьшается за счет списания суммы сверхнормативных технологических потерь, а естественная убыль сверх норм не принимается для уменьшения налогооблагаемой базы. Строительные материалы сверх норм При подписании договора строительные и ремонтные организации предоставляют акт КС-2, который фактически является сметой.

Удивительно, но факт! Перечень действующих норм естественной убыли приведен в таблице.

Впервые за 10 лет проведена инвентаризация товарных остатков на складах, которая выявила просроченные товары, товары с дефектами неликвидные и недостачу товаров. Результаты инвентаризации оформлены соответствующим образом. Существует ли возможность учета в расходах в целях исчисления налога на прибыль просроченных товаров, товаров с дефектами неликвидных , недостачи товаров, выявленных при инвентаризации?

Выбор читателей

Налоговый учет недостачи товаров Согласно нормам ст. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Затраты по горюче-смазочным материалам — путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Способы уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации налога на прибыль Если технологические убытки в пределах нормативов обнаружены в производстве, в бухучете они отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности и учитываются при списании материалов в производство: Такой порядок установлен и п. В налоговом учете технологические потери относятся на материальные расходы организации. Какой банк дает кредит безработным Списание основных средств до истечения срока полезного использования Если амортизация основных средств производится нелинейным способом, то ее недоначисленная часть внереализационным расходом не признается, а продолжает амортизироваться в установленном порядке подп.

Это один из недостатков нелинейного метода амортизации. При кассовом методе расходы можно учесть только после их фактической оплаты п. Ряд материальных расходов при расчете налога на прибыль признавайте в особом порядке.

Так, покупную стоимость сырья и материалов можно списать на расходы только в части, отпущенной в производство и использованной в нем на конец месяца п. Стоимость неамортизируемого имущества учтите в налоговой базе только после ввода в эксплуатацию подп.

Кроме того, при применении метода начисления часть материальных расходов организация может отнести к прямым п. В этом случае стоимость материалов учтите в расходах по мере реализации продукции, на производство которой они пошли п.

Удивительно, но факт! В том случае, если материалы отпущены в производство по завышенным ценам, сумму разницы следует сторнировать со стоимости транспортно-заготовительных расходов.

Если организация оказывает услуги, то прямые расходы, как и косвенные, можно учесть в момент их начисления абз. Первичные документы, подтверждающие эти затраты, поступают в организацию с опозданием.

Читайте ещё

Организация применяет метод начисления Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Одним из этих критериев является документальное подтверждение затрат. Документами, подтверждающими расходы на оплату коммунальных услуг, могут быть акты, счета-фактуры энерго-, тепло- и водоснабжающих предприятий и т. По вопросу об учете расходов на оплату коммунальных услуг существует две точки зрения.

Согласно первой из них, коммунальные платежи, которые относятся к условно-постоянным расходам, можно учесть при расчете налога на прибыль в том месяце, когда подтверждающие их документы поступят в организацию. Но для этого нужно, чтобы такой порядок был заранее предусмотрен в учетной политике для целей налогообложения. В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса.

Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список.

10 способов уменьшения налога на прибыль

Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Полезные резервы Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам ст. Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений.

Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал п. При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств п. К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, коммунальные расходы, что установлено ст. N 66 возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.

Популярные статьи

Предположим, что между арендодателем и арендатором заключается договор на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг, по которому часть расходов по оплате услуг энерго-, тепло- и водоснабжения возлагается на арендатора. Причем арендодатель, являясь стороной по договору со службами, предоставляющими эти услуги, оплачивает в том числе и долю расходов арендатора, а арендатор впоследствии возмещает арендодателю затраты в этой доле.

Если на арендатора возложена обязанность по уплате расходов, связанных с потреблением энергии и водоснабжением, то для целей налогообложения прибыли арендатор, по мнению УФНС России по г.

Москве, содержащемуся в Письме от 6 декабря г. При этом данные расходы должны быть документально подтверждены прилагаемыми арендодателем к счетам за аренду актами оказанных услуг с расчетами коммунальных платежей, составленными арендодателем на основании счетов водо- и энергоснабжающих организаций, отражающих поставку энергии воды.

К работам услугам производственного характера относятся: В Письме Минфина России от 26 мая г.

Удивительно, но факт! N "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия".

По данному основанию учитываются в том числе расходы по содержанию и эксплуатации очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, формированием санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами, платежи за предельно допустимые выбросы сбросы загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы.

N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", негативное воздействие на окружающую среду является платным. О положении об управленческом учете см. Данные указания детализируют действия специалистов бухгалтерской службы по всей цепочке — от поступления МПЗ на склад до их списания.

Удивительно, но факт! При применении этой льготы следует иметь в виду, что образование страхового запаса должно производиться по решению органов местного самоуправления или органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

Каждый этап этой процедуры требует от бухгалтера внимательности и ответственности, поскольку ошибка на любом из них может повлиять на итоговые показатели работы фирмы.

С года у микропредприятий и малых компаний применяющих упрощенные способы учета и отчетности , чьи запасы не являются существенными, появилась возможность списывать МПЗ единовременно в полной сумме, а не постепенно по мере использования п. По любому вопросу, возникающему у вас в ходе ведения учета материальных ценностей можно проконсультироваться на нашем форуме.

Например, тут можно узнать, как приходуются материальные запасы в программе Смета КС.



Читайте также:

  • Бесплатная юридическая помощь пенсионерам перми
  • Порядок вынесение дисциплинарных взысканий
  • Приобретательная давность на земельный участок исковое заявление